每年減負4800多億元!多項稅費優惠政策明確延續和優化
2023-04-12 字號:

備受企業關注的稅費優惠“政策大禮包”來了——

將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策,作為制度性安排長期實施;將減征小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元部分的所得稅政策,實施至2024年底;將降低失業和工傷保險費率,延續實施至2024年底……前不久召開的國常會上決定延續和優化實施部分階段性稅費優惠政策,預計每年減負規模達4800多億元。

此前財稅部門表示,“對現行的減稅降費、退稅緩稅措施,該延續的延續,該優化的優化”,這個“政策大禮包”兌現承諾,實實在在。

研發費用加計扣除比例提高到100%作為制度性安排長期實施有何意義?今年的稅費政策如何更好支持小微個體工商戶發展?麻辣財經記者進行了采訪。

研發費用加計扣除政策不斷升級,激勵企業加大研發投入

“科技創新型公司往往是前期投入大、回報周期長,研發費用加計扣除政策能有效降低科創型企業資金成本,讓我們有底氣加大研發投入力度?!卑滴镏悄芸萍迹◤V州)有限公司財務負責人高立揚說,“2022年前三季度我們就享受了研發費用加計扣除4463萬元,今年加計扣除比例提升至100%,我們能有更多資金去拓展新的業務領域,加大對智能教育、智能健康等科技創新項目的研發力度,打造更優質的人工智能平臺和軟硬件產品?!?/p>

研發費用加計扣除政策是專門激勵企業加大研發投入的專項優惠政策,針對性強、含金量高,對鼓勵企業持續加強研發具有“四兩撥千斤”作用。

多年來,我國不斷優化升級研發費用加計扣除政策,享受政策的企業戶數和優惠金額不斷增長。

2018年,我國將全部企業研發費用加計扣除的比例提高到75%,當年共有27萬戶符合條件的企業享受加計扣除優惠,減免稅額約2800億元。

2021年,我國將制造業企業研發費用加計扣除比例提高到100%,包括制造業在內共有53萬戶符合條件的企業享受加計扣除優惠,減免稅額6600億元。

2022年,我國將科技型中小企業研發費用加計扣除比例提高到100%,前三季度科技型中小企業新增減稅90億元,預計所有符合條件的企業全年減稅7000億元。

“研發費用加計扣除優惠政策的加力實施,輔之以國家出臺的其他系列優惠措施,極大地激發了企業加大創新投入的熱情?!眹叶悇湛偩指本珠L王道樹表示,據統計,五年來企業研發投入年均增長25%左右,形成了“政策引導—研發投入—稅收減免—進一步加大研發投入”的良好循環。增值稅發票數據顯示,2021年享受研發費用加計扣除政策優惠的企業銷售額比2017年增長1.4倍,年均增幅達24.5%,高于全部企業的增速9.5個百分點。

為確保研發費用加計扣除政策快準穩好落地見效,稅務部門在采取一般性服務舉措的基礎之上,針對政策特點又出臺了一系列新招和實招。比如,大幅度簡化優化研發費用輔助賬的樣式,將輔助賬體系由“4類輔助賬+1張匯總表”精簡為“1類輔助賬+1張匯總表”;將優惠辦理方式調整為“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”,努力實現“即報即享”。

突出對小微企業和個體工商戶的支持,提振市場信心、激發市場活力

“個體工商戶所得稅政策延續,預計我們一季度將享受減免超6萬元?!钡弥哐永m的好消息,寧波奇力汽車部件廠總經理戴波杰對發展充滿信心,“今年初,我們陸續對接了幾家新能源汽配企業,希望能從自身出發,加大研發投入,增加產品多樣性,提高市場競爭力?!?/p>

近年來,我國出臺了一系列支持小微企業的稅費優惠政策,在支持企業減成本、獲信貸、吸納就業等方面,發揮了積極作用。當前,小微企業和個體工商戶發展仍面臨不少困難。在落實好前期出臺政策的基礎上,根據實際情況進一步完善稅費優惠政策,突出對小微企業、個體工商戶的支持,有助于穩定市場預期、提振市場信心、激發市場活力。

梳理發現,今年支持小微企業和個體工商戶的政策措施主要有以下幾項:一是優化完善小微企業和個體工商戶的所得稅政策。自2023年1月1日至2024年12月31日,對小微企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,保持相關優惠政策的銜接協調,同時對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上減半征收個人所得稅。二是將小規模納稅人的增值稅征收率降至1%。三是對月銷售額10萬元及以下小規模納稅人免征增值稅。四是對生產生活性服務業納稅人分別實施5%、10%的增值稅加計抵減。

北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅認為,延續和優化實施部分階段性稅費優惠政策,反映出我國當前進行跨周期調節的政策力度不減。加強稅費優惠政策管理,保障政策實施的可持續性,有利于夯實今年宏觀經濟開局良好的發展趨勢。針對小微企業和個體工商戶的幾項階段性稅費優惠政策延續,能幫助抗風險能力弱的經營主體平穩過渡,保就業穩民生。

“此次稅費優惠的安排也反映出精準施策推進高質量發展的導向?!崩钚窦t認為,將減半征收物流企業大宗商品倉儲用地城鎮土地使用稅政策延續實施至2027年底,有助于我國現代物流行業建設;今年底繼續對煤炭進口實施零稅率,有助于降低我國能源成本,支持實體經濟發展。

(來源:人民日報)

備受企業關注的稅費優惠“政策大禮包”來了—— 將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策,作為制度性安排長期實施;將減征小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元部分的所得稅政策,實施至2024年底;將降低失業和工傷保險費率,延續實施至2024年底……前不久召開的國常會上決定延續和優化實施部分階段性稅費優惠政策,預計每年減負規模達4800多億元。
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